1、这个太复杂了，你去友商网上看看。

1、经营活动产生的现金流量经营活动包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税费等。。

2、投资活动产生的现金流量投资活动应注意两点：投资活动内容既包括“对内投资”（构建固定资产、无形资产和其他长期资产等），也包括“对外投资”（购买股票债券、投资办企业等）；投资活动的现金流量既包括购置时的现金流出，也包括处置时的现金流入。。

3、筹资活动产生的现金流量筹资活动也应注意两点：筹资活动既包括“资本”（接受现金投资），也包括“债务”；筹资活动的现金流量既包括现金流入，也包括现金流出。。

4、难以界定项目的分类主要包括：企业结算账户利息收入作为经营活动，填入“收到其他与经营活动有关的现金”项目；收到的保险赔款应分别处理：如果收到的是流动资产的保险赔款作为经营活动，填入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目；如果收到的是固定资产的保险赔款作为投资活动，填入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而受到的现金净额”项目，接受现金捐赠作为筹资活动，填入“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目；捐赠现金支出填入“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目。。

5、从现金流量表的后部分编起在目前企业中，一般都没有不能随时支付的定期存款和现金等价物，现金净增加额则为年末货币资金与年初货币资金的差额。。

6、计算各因素的影响金额计算出“现金及现金等价物净增加额”后，分析现金流量的影响因素，并按先易后难的原则计算各因素的影响金额。影响现金流量的因素主要有经营活动、投资活动和筹资活动，应分别计算。。

7、计算筹资活动的现金流量筹资活动主要是接受现金投资，分出现金股利，向金融机构举债和发行债券及其还本付息等。这些活动的现金流量一般很容易计算。。

8、计算投资活动的现金流量投资活动是长期资产的构建和处置以及对外投出资金和收回处置收入，一般也不难计算。 计算出筹资、投资活动现金流量后，即可推出经营活动现金流量。通过以上逻辑运算可以很快地编制出理想的现金流量表。 。

9、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 包括以下内容：只要是本年收到的与货币有关的款项都计入本项目，包括本年度现销、收回以前年度的欠款和预收账款；收到的含税价款；销售退回所支付的现金应当作为现金流入的减少。在实务中可利用利润表、资产负债表中的资料通过下列调整分录来推算： 借：现金应收票据（年末余额－年初余额） 应收账款（年末余额－年初余额） 营业外支出（应收债权出售） 坏账准备（本年核销的坏账） 贷：主营业务收入（本期发生额） 应交税费——应交增值税（销项税额） 其他业务收入（本期发生额） 预收账款（年末余额－年初余额） 坏账准备（本年收回前期核销的坏账）。

10、“购买商品、接受劳务支付的现金”项目包括三个内容：凡是本年支付的与购货有关的款项都计入该项目，包括本年度现购、支付以前年度欠款、预付账款；支付的含税价款；购货退回所收到的现金应当作为现金流出的减少。可通过下列调整分录来推算： 借：主营业务成本（本期发生额） 其他业务成本（本期发生额） 应交税费——应交增值税（进项税额） 存货（年末余额－年初余额）（扣除存货成本中包含的制造费用和生产工人工资等） 在建工程（在建工程领用的存货） 管理费用（盘亏的存货－盘盈的存货） 营业外支出（非正常损失的存货） 预付账款（年末余额－年初余额） 贷：购买商品、接受劳务支付的现金 应付账款（年来余额－年初余额） 应付票据（年末余额－年初余额） 。

11、其他项目　　主要有：（1）“支付的各项税费”项目，只包括经营活动的各项税费。（2）“收回投资所收到的现金”项目，如果收回的是股权投资，为全额；如果收回的是债权投资，仅包括收回的本金，不包括收到的利息。（3）“取得投资收益所收到的现金”项目，包括收回债权时收到的利息和长期股权、债权持有期间收到的现金股利、利息计入投资收益的部分。（4）“分配股利、利润和偿付利息所支付的现金”项目，包括分配股利、利润支付的现金和支付的所有借款的利息。（5）“计提的资产减值准备”项目，包括计提的八大准备列支的费用。（6）“待摊费用减少”和“预提费用增加”项目：仅指经营活动形成的待摊费用和预提费用，是经营活动形成的待摊费用和预提费用的年末余额减年初余额。（7）“财务费用”项目：仅包括投资和筹资形成的财务费用。（8）“投资损失”项目：不包括计提的短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托减值准备列支的投资收益部分。。

1、现金流量表分为主表和附表(即补充资料)两大部分。

2、主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。

3、附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。

4、一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下、净利润，取利润分配表“净利润”项目。

5、计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

6、固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

7、无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

8、长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

9、待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

10、预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

11、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

12、固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

13、财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

14、投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

15、递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

16、存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

17、经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

18、经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

19、扩展资料现金流量表是财务报表的三个基本报告之所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。

20、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

21、现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

22、国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

23、参考资料、百度百科-现金流量表。

1、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额。

2、现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额。

3、现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

4、一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

5、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”吸收投资所收到的现金＝(实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数)＋(应付债券期末数－应付债券期初数)借款收到的现金＝(短期借款期末数－短期借款期初数)＋(长期借款期末数－长期借款期初数)收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

6、偿还债务所支付的现金＝(短期借款期初数－短期借款期末数)＋(长期借款期初数－长期借款期末数)(剔除利息)＋(应付债券期初数－应付债券期末数)(剔除利息)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

7、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”收回投资所收到的现金＝(短期投资期初数－短期投资期末数)＋(长期股权投资期初数－长期股权投资期末数)＋(长期债权投资期初数－长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

8、取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－(应收利息期末数－应收利息期初数)－(应收股利期末数－应收股利期初数)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋(无形资产期末数－无形资产期初数)＋(其他长期资产期末数－其他长期资产期初数)收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

9、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝(在建工程期末数－在建工程期初数)(剔除利息)＋(固定资产期末数－固定资产期初数)＋(无形资产期末数－无形资产期初数)＋(其他长期资产期末数－其他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

10、投资所支付的现金＝(短期投资期末数－短期投资期初数)＋(长期股权投资期末数－长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)＋(长期债权投资期末数－长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

11、支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。

12、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”净利润该项目根据利润表净利润数填列。

13、计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注、直接核销的坏账损失，不计入。

14、固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或、＝累计折旧期末数－累计折旧期初数注、未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

15、无形资产摊销＝无形资产(期初数－期末数)或＝无形资产贷方发生额累计数注、未考虑因无形资产对外投资减少。

16、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用(期初数－期末数)或＝长期待摊费用贷方发生额累计数待摊费用的减少(减、增加)＝待摊费用期初数－待摊费用期末数预提费用增加(减、减少)＝预提费用期末数－预提费用期初数处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减、收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。

17、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

18、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息投资损失(减、收益)＝投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)递延税款贷项(减、借项)＝递延税款(期末数－期初数)存货的减少(减、增加)＝存货(期初数－期末数)注、未考虑存货对外投资的减少。

19、经营性应收项目的减少(减、增加)＝应收账款(期初数－期末数)＋应收票据(期初数－期末数)＋预付账款(期初数－期末数)＋其他应收款(期初数－期末数)＋待摊费用(期初数－期末数)－坏账准备期末余额经营性应付项目的增加(减、减少)＝应付账款(期末数－期初数)＋预收账款(期末数－期初数)＋应付票据(期末数－期初数)＋应付工资(期末数－期初数)＋应付福利费(期末数－期初数)＋应交税金(期末数－期初数)＋其他应交款(期末数－期初数)其他一般无数据。

20、答案补充确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×(1＋17%)＋利润表中其他业务收入＋(应收票据期初余额－应收票据期末余额)＋(应收账款期初余额－应收账款期末余额)＋(预收账款期末余额－预收账款期初余额)－计提的应收账款坏账准备期末余额收到的税费返还＝(应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额)＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到后倒挤填列，计算公式是、收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{(1+2)-(4+5+6+7)}公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

21、答案补充购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋(存货期末余额－存货期初余额)〕×(1＋17%)＋其他业务支出(剔除税金)＋(应付票据期初余额－应付票据期末余额)＋(应付账款期初余额－应付账款期末余额)＋(预付账款期末余额－预付账款期初余额)支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目，即、实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

22、答案补充支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出(剔除固定资产处置损失)＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费汇率变动对现金的影响＝汇兑损益重要说明本文提出的现金流量表编制方法，仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法，说其简单，是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制，而实际业务是错综复杂的，按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来。

23、按工作底稿法和T型账户法编制，工作量又大，这需要平时做好积累，在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业财务因为工作繁忙，而疏忽做好这一基础工作，都是年终决算时临时编制，却又无从着手，本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。

24、答案补充现金流量表在企业决策中作用，各企业管理层还未引起高度重视，企业财务人员编制该表也是应付完成的，会计师事务所也很难审计或干脆不审。

25、充分发挥现金流量表的作用，还有一个逐步的认识过程。

26、要精确编制现金流量表，需要财务人员平时按月做好数据的积累工作，本文提出的办法也仅是权宜之计，从重要性角度考虑，按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况，满足企业基本的决策需要。

27、各位可以根据各企业的具体情况，对该方法进行完善补充，以符合自己的编制习惯和需要。

28、本文提出的编制方法，从事报表编制的财务人员会很快熟练的，熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表，作者本人的快速度是20分钟。

29、本文提出的编制方法，是粗略性的，仅适合主业突出的单一主体企业，不适合多元化经营的集团企业以及购并、重组、对外投资频繁的企业。

1、第一步我们打开Excel，输入表头为：现金流量表。。

2、第二步我们输入表的纵坐标内容为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量等三个方面。。

3、第三步我们输入本年累计金额一列。。

4、后再输入本月金额一列，现金流量表就编写完成了。。

1、现金流量表的编制方法有两种，分别是、直接法和间接法。

2、现金流量表是反映一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表，根据其用途可以分为三个活动分类，分别是投资、经营、融资。

3、现金流量表主要的作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。

4、直接法直接法是通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。

5、一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

6、间接法是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。

7、由于净利润是按照权责发生制原则确定的，且包括了与投资活动和筹资活动相关的收益和费用。

8、将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润，调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。

1、第一、要编制现金流量表首先第一步就是确定”补充材料的现金及现金等价物的净增加额”。公式为：现金的期初余额=资产负债表中的“货币资金”期初余额；那么现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。。

2、第二、明确主表中的“由于各项筹资活动产生的现金流量的净额”。举例说明公式如下：吸收投资所收到的现金=【实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数】+【应付债券期末数-应付债券的期初数】通过借款收到的现金=【短期借款期末数-短期借款期初数】+【长期借款期末数-长期借款期初数】，当然还有其他现金流量比如偿还债券以及收到其他筹资渠道的现金等等。就不一一举例了。。

3、第三、明确主表中“投资活动产生的现金流量的净额”比如：收回投资所收到的现金=【短期投资期初数-短期投资期末数】+【长期股权投资期初数-长期股权投资期末数】+长期债权投资期初数-长期投资债权期末数】这个公式中，如果期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。收到投资收益所收到的现金=【利润表中投资收益-（应收利息期末数-应收利息期初数）-应收股利期末数-应收股利期初数）】喜欢会计知识的其他比如固定资产折旧等等可自行专注学习。。

4、第四、明确主表“经营活动产生的现金流量净额”。例如：销售收入或提供劳务获得的现金=【利润表中主营业务收入x（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额；【收到税费返还=应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额】+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数。。

5、第五、特别说明下支付给职工以及为职工支付的现金。公式如下：支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”、+成本及费用明细表中“劳动保护费”。。

6、第六、特别说明支付的各项税费。公式如下：支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方累计数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目发生额。（实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税）。

7、第七、特别说明购买商品以及接受劳务支付的现金。这部分现金=利润表中主营业务成本+【（存货期末余额-存货的期初余额)x(1+17%)+剔除税金的其他业务支出+（应付票据期初余额-应付票据期末余额）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（预付账款的期末余额-预付账款的期初余额）】。

1、现金流量表的几种编制方法现金流量表的编制主要方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。

1、现金流量表编制简单的方法：。

2、经营活动。

3、（1）收到现金。

4、销售商品、提供劳务。

5、内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）。

6、依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。

7、公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。

8、税费返还。

9、内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。

10、依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。

11、收到其他经营活动。

12、内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。

13、依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

14、（2）支付现金。

15、购买商品、接受劳务。

16、内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）。

17、依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。

18、公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。

19、支付职工。

20、内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）。

21、依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款。

22、公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）。

23、支付的各项税费。

24、内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）。

25、依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款。

26、公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。

27、支付其他经营活动。

28、内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。

29、依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。

30、投资活动。

31、（1）收到现金。

32、收回投资。

33、内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）。

34、依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

35、投资收益。

36、内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）。

37、依据：投资收益、现金、银行存款。

38、处置长期资产。

39、内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映。

40、依据：固定资产清理、现金、银行存款。

41、收到其他投资活动。

42、内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。

43、依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。

44、（2）支付现金。

45、购建长期资产。

46、内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）。

47、依据：固定资产、在建工程、无形资产。

48、支付投资。

49、内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。

50、依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

51、支付其他投资活动。

52、内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。

53、依据：应收股利、应收利息。

54、筹资活动。

55、（1）收到现金。

56、吸收投资。

57、内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）。

58、依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款。

59、收到借款。

60、内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金。

61、依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款。

62、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等。

63、依据：资本公积、现金、银行存款。

64、（2）支付现金。

65、偿还债务。

66、内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）。

67、依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。

68、支付股利、利息、利润。

69、内容：支付给其他单位的股利、利息、利润。

70、依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。

71、支付其他筹资活动。

72、内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。。

73、扩展资料：。

74、第八条企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。。

75、直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。。

76、第九条有关经营活动现金流量的信息，可以通过下列途径之一取得：。

77、（一）企业的会计记录。。

78、（二）根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整：。

79、第十条经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：。

80、（一）销售商品、提供劳务收到的现金；。

81、（二）收到的税费返还；。

82、（三）收到其他与经营活动有关的现金；。

83、（四）购买商品、接受劳务支付的现金；。

84、（五）支付给职工以及为职工支付的现金；。

85、（六）支付的各项税费；。

86、（七）支付其他与经营活动有关的现金。。

87、第十一条金融企业可以根据行业特点和现金流量实际情况，合理确定经营活动现金流量项目的类别。。

88、参考资料来源：百度百科-现金流量表。