1、企业所得税的计算以企业的利润表为基础企业所得税基本的计算公式、应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。

2、企业所得税的计算举例假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。

3、该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱。

1、企业所得税的计算以企业的利润表为基础企业所得税基本的计算公式、应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。

1、企业所得税的计算以企业的利润表为基础企业所得税基本的计算公式、应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。

1、企业所得税的计算以企业的利润表为基础企业所得税基本的计算公式、应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额)*适用税率通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。

1、应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。

2、所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得等情况分别纳税。

3、所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

1、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额有两种计算方法、直接计算法、应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额间接计算法、应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额应纳税所得额的计算企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

2、包括、销售货物收入。

3、提供劳务收入。

4、转让财产收入。

5、股息、红利等权益性投资收益。

6、利息收入。

7、租金收入。

8、特许权使用费收入。

9、接受捐赠收入。

10、其他收入。

11、收入总额中的不征税收入包括、财政拨款。

12、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

13、国务院规定的其他不征税收入。

14、企业的免税收入包括、国债利息收入。

15、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

16、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

17、符合条件的非营利组织的收入。

18、各项扣除(1)成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

19、(2)费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。

20、(3)税金，是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。

21、(4)损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

22、(5)其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

23、亏损，是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

1、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额有两种计算方法、直接计算法、应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额间接计算法、应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额应纳税所得额的计算企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

1、应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。

2、收入总额包括、生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。

3、准予扣除项目包括、成本、费用、税金、损失和其他支出。

4、企业所得税=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

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1、企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

2、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。

3、其计税依据为应纳税所得额。

4、《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额”。

5、按《小企业会计准则》核算的小企业在一定会计期间的经营成果是利润总额，从会计核算资料中无法直接取得应纳税所得额这一指标。

6、并且由于《小企业会计准则》与税法对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也有所不同，小企业按照会计核算的原则和方法计算的利润总额，与按照税法规定计算的应纳税所得额之间也存在一定差异。

7、《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。

8、因此，在实际工作中，计算应纳税所得额时，小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额。