1、日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连续性。

2、进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。

3、日记账在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。

4、如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式)，则要求设置一个严密完整的序时账簿体系，包括单位的所有经济业务。

5、如果日记账不用作过账媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记账即可。

6、通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。

7、现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。

8、现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。

9、银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。

10、其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。

11、而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。

12、一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。

13、在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。

14、普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。

15、必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。

16、不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

17、在根据多栏式日记账登记总账的情况下账务处理有哪两种做法？　　在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下，账务处理可有如下两种做法、第一种做法、由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账，每日应将支出日记账当日支出合计数，转记入收入日记账中支出合计栏中，以结算当日账面余额。

18、会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数，分别登记总账有关账户。

19、第二种做法、另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况，及时同银行核对收付款项。

20、然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账，并于月末根据多栏式日记账登记总账。

21、出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对。

22、上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。

23、总之，采用多栏式现金和银行存款日记账可以减少收款凭证的汇总编制手续，简化总账登记工作，而且可以清晰地反映账户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。

1、现金日记账也叫流水账，收到的任何现金收入(或银行提款)都计入借方栏，用现金支付的任何开支(包括存入银行款)都计入贷方栏，在摘要栏里详细写清楚干的什么。

2、现金日记账(CashJournal)是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。

3、一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

4、现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

5、扩展资料、现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

6、企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。

7、现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。

8、在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

9、现金日记账是各单位重要的经济档案之为账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。

10、在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期。

11、在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

12、在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

13、参考资料来源、百度百科-现金日记账。

1、现金日记账余额不能出现赤字，因为现金是有形资产，付出一笔，账上减少一笔，现金实物和现金日记账都只能减少到余额为零而止，现金日记账不可能也不应该出现赤字。

2、接下来请欣赏我给大家网络收集整理的现金日记账月初填写方法。

3、现金日记账月初填写方法　　接的账簿肯定有上月的登记记录。

4、你按照账簿之前的记录就可以了。

5、现金日记账月末月初登记方法　　现金日记账月结，只有一笔业务时只用在后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。

6、不是一笔的话，结出余额，上下划红线。

7、现金日记账月初不用写期初余额，每年开始的时候才写。

8、现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

9、现金日记账由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

10、为了账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

11、现金日记账的基本登记内容、日期　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

12、不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

13、凭证编号　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

14、如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“现收×号”。

15、摘要　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

16、对应科目　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

17、借方、贷方　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

18、余额　　“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。

19、现金日记账本月合计方法　　现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

20、由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

21、现金日记账不需要每天都写“本日合计”和“累计”的所谓日清月结是指每日要结出余额，每月要结出合计，所以现金日记账只需要每月结一次“本月合计”和“累计”，就可以了“过次页”，应填从本月到本页止发生额的总数，这样做是为了减轻月底的工作量　　按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计”字样，并在下面通栏划单红线。

22、但在实际工作中，每天登帐完毕，可以不要“本日合计”，在余额栏中直接写出余额数就可以了。

23、每天不写“累计”，月末结账时需要累计。

24、每一帐页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

1、登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法、x0dx0a　　日期x0dx0a　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

2、不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

3、x0dx0a　　凭证编号x0dx0a　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

4、如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”。

5、企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

6、x0dx0a　　摘要x0dx0a　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

7、x0dx0a　　对应科目x0dx0a　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

8、在填写对应科目时，应注意以下三点、x0dx0a　　第对应科目只填总账科目，不需填明细科目。

9、x0dx0a　　第当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行。

10、x0dx0a　　第当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

11、如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

12、x0dx0a　　借方、贷方x0dx0a　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

13、x0dx0a　　余额x0dx0a　　“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

14、x0dx0a　　正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。

15、若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

1、现金日记账的填写方法如下、现金日记账由出纳人吵睁员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本升轮岁日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

2、填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的桐蚂来龙去脉，填写时应注意、(1)对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目。

3、(2)应对应科目有多个时，应填入主要对应科目。

4、(3)当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

1、凭证编号：“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

2、摘要：“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

3、对应科目：“对应科目”栏应填入会计分录中“银行存款”科目的对应科目，用以反映银行存款增减变化的来龙去脉。

1、亲您好！很高兴为您解答：现金存银行现金日记账填写方法：日期：“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

1、要以审核无误的原始凭证为依据　　记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。。

2、 。

3、正确填制会计科目、子目和编制会计分录　　填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。　　在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。。

4、确认记账凭证的种类　　会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。。

5、选择书写工具　　填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳素墨水书写。。

6、填写记账凭证的日期　　记账凭证的填写日期可分三种情况：　　（1）现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写；　　（2）现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写；　　（3）月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月后一日的日期。。

7、摘要要真实准确又要简明扼要。。

8、记账凭证中金额的填写　　记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符；阿拉伯数字应书写规范，并填至分位；相应的数字应平行对准相应的借贷栏次和会计科目的栏次，防止错栏串行；合计行填写金额时，应在金额高位值数前填写人民币“￥”字符号，以示金额封顶，防止窜改。。

9、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行　　记账凭证金额栏后留有的空行，用直线或“S”线注销。所划的直线或“S”线应以金额栏后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行。。

10、填写记账凭证的编号　　为了根据记账凭证顺序登记账簿和日后核对账簿、凭证以及会计凭证的安全和完整，要对记账凭证进行编号。记账凭证的编号按月编写，编写方法有三种：　　（1）将一个月的全部经济业务，按经济顺序号统一编号。其编号方法简便，适用于采用通用记账凭证的单位使用；　　（2）将一个月的全部经济业务，分收款业务、付款业务、转账业务三类按顺序编号；　　（3）将一个月的全部经济业务，分现金收款、银行存款收款、现金付款、银行存款付款、转账业务五类按顺序编号。　　无论采用上述哪一种方法编号，都应按自然顺序连续编号，不得跳号、重号。　　一笔经济业务编制在记账凭证上的会计分录，需在两张或两张以上的记账凭证上共同反映时，首先记账凭证的编号应是一个号，然后在此号码下，则采用分数的方法来表示，称为分数编号法。例如，某笔经济业务属某月转账业务的第32号，需填制三张转账凭证共同完成，那么这三张转账凭证的编号应是321/322/323/分母3表示这笔业务需3张记账凭证，分子3分别表示第3张。。

11、计算和填写所附原始凭证的张数　　记账凭证一般应当附有原始凭证。附件张数用阿拉伯数字写在记账凭证的右侧“附件××张”行内。附件张数的计算方法有两种：　　（1）按附原始凭证的自然张数计算。　　（2）有原始凭证汇总表的附件，可将原始凭证汇总表张数作为记账凭证的附件张数，再把原始凭证作为原始凭证汇总表的张数处理。　　对于汽车票、火车票等外形较小的原始凭证，可粘贴在“凭证粘贴单”上，作为一张原始凭证附件。但在粘贴单上应注明所粘贴原始凭证的张数和金额。　　当一张或几张原始凭证涉及几张记账凭证时，可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在其他记账凭证上注明“原始凭证附在××号记账凭证后面”字样。没有原始凭证，而只有复印件的，不能作为填制记账凭证的依据。。

12、签名或盖章记账凭证的　　记账凭证填制完成后，一般应由填制人员、审核人员、会计主管人员、记账人员分别签名盖章，以示其经济责任，并使会计人员互相制约，互相监督，防止错误和舞弊行为的发生。对于收款凭证及付款凭证，还应由出纳人员签名盖章，以证明款项已收讫或付讫。　　实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，在审核无误后，上述人员也要加盖印章或签字。。

13、电子会计记账凭证填制除了采用手工填写，也可用计算机的财务记账软件，如：易记账，来实现无纸化、免手工的地记账凭证填制。方便快捷很多。如下图： 。

1、日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连续性。

2、进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。

3、日记账在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。

4、如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式)，则要求设置一个严密完整的序时账簿体系，包括单位的所有经济业务。

5、如果日记账不用作过账媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记账即可。

6、通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。

7、现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。

8、现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。

9、银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。

10、其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。

11、而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。

12、一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。

13、在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。

14、普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。

15、必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。

16、不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

17、在根据多栏式日记账登记总账的情况下账务处理有哪两种做法？　　在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下，账务处理可有如下两种做法、第一种做法、由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账，每日应将支出日记账当日支出合计数，转记入收入日记账中支出合计栏中，以结算当日账面余额。

18、会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数，分别登记总账有关账户。

19、第二种做法、另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况，及时同银行核对收付款项。

20、然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账，并于月末根据多栏式日记账登记总账。

21、出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对。

22、上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。

23、总之，采用多栏式现金和银行存款日记账可以减少收款凭证的汇总编制手续，简化总账登记工作，而且可以清晰地反映账户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。

24、.请各位高手帮个忙。