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2、 。

1、未交增值税的核算:未交增值税明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.。

2、未交增值税明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.未交增值税明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.。

3、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.。

4、请稍等。

5、税金和附加和应交税费分开写。

6、税金及附加属于损益类的科目，借方表示增加，贷方表示减少或者结转的金额。全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。。

7、稍等下。

8、我记得是分类处理，借方！比如。

9、资源税计提时借：税金及附加贷：应缴税费-应交资源税缴纳时借：应缴税费-应交资源税贷：银行存款等企业如收到返还应交资源税时借：银行存款等贷：税金及附加。

1、根据科目汇总表填利润表、把本月的科目汇总表的金埋粗孙额，根据利润表的项目，一个个填上就凳指行了。

2、比如主营业务收入，本月汇总10000，对应利润表主营业务收入就填10000。

3、科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表弯链)，是根据一定时内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分类账的登记手续。

1、将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目，填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。

2、根据汇总期租烂内所有记账掘改凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，将其汇总金额填在相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。

3、对于科目汇总表中“库存现金”、“银行”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以根据库存现金日记账和银行日记账的收入合计和支出合计填列。

4、后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方判型判”发生额，进行发生额的试算平衡。

1、资产负债表、资产负债表科目、现金、银存、应收账款、应付账款、应缴税费、其他应付款和未分配利润属于资产负债表科目。

2、资产负债表是以余额填列，利润表是以发生数填列。

3、这样就需要计算上述资产负债表科目的余额。

4、在这里需要注意的是资产类科目的余额=起初余额+借方-贷方，负债和所有者权益类科目的余额=起初余额+贷方-借方。

5、这里可以看出光有科目汇总表还不行，还需要有期初数。

6、计算当期的未分配利润。

7、也就本年利润的轧差数。

8、在这里是借方余额14623(332032-185802)说明是亏损的。

9、将该借方余额+未分配利润的期初数就是本月的未分配利润数。

10、所有者权益项目的填制方法实收资本，应根据“应收资本”(或股本)科目的期末余额填列。

11、资本公积，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。

12、盈余公积，应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。

13、未分配利润，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。

14、未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。

15、扩展资料、资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

16、其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于短时间了解企业经营状况。

17、资产负债表为会计上相当重要的财务报表，重要功用在于表现企业体的经营状况。

18、就程序言，资产负债表为簿记记帐程序的末端，是集合了登录分录、过帐及试算调整后的后结果与报表。

19、就性质言，资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系，确切反应公司营运状况。

20、就报表基本组成而言，资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分，与右边算式的负债与股东权益部分。

21、而作业前端，如果完全依照会计原则记载，并经由正确的分录或转帐试算过程后，必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。

22、而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计。

23、参考资料来源、百度百科-资产负债表。

1、资产负债表、资产负债表科目、现金、银存、应收账款、应付账款、应缴税费、其他应付款和未分配利润属于资产负债表科目。

1、根据记账凭证汇总表或者科目汇总表来记总分类账。

2、登记总帐的方式、记帐凭证核算方法、根据记帐凭证逐笔登记总帐。

3、汇总记帐凭证方法、根据固定日期(一般为十天)，汇总此期间的记帐凭证，编制“汇总记帐纤握凭证”，再根据“汇总记帐凭证”登记总帐。

4、科目汇总表法，即根据所有记帐凭证，编制“科目汇总表”，再根据“科目汇总表”登记总帐，一般总帐每月就一笔，即根据“科目汇总表中的本月发生额(分借、贷方)登记。

5、所以，汇总记帐凭证法与科目汇总法是不一样的，这在基础会计或会计原理中的“会计核算方法”中有讲，随便找一本就可以看到。

6、账户的设置是根团竖银据一级科目定的，好按照一级科目的顺序定。

7、每个账户的页数要根据你公司的业务量大小制定，不过明细账一般都是活页的，可以随时增加。

8、登记明细账与日记账基本相同，是按照凭证上的科目填写的。

9、不过总账不是，总账要根据记账凭证汇总表填制，每月登记1-3次，要根据你公塌宴司的业务量大小自己确定。

10、账户的明细要能够反映每笔业务情况就可以了。

1、记账凭证汇总表又被称为科目汇总表。方法：根据记账凭证顺次编制T型账户。根据相对应的T字型账户填写凭证汇总表。依次将本月发生的会计科目的本期借方发生额以及本期贷方发生额全部账户提完写完毕后，进行试算平衡，根据“有借必有贷，借贷必相等”的会计原理，发生额借方会等于贷方。。

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1、将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目，填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。

2、根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，将其汇总金额填在相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。

3、对于科目汇总表中“库存现金”、“银行”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以根据库存现金日记账和银行日记账的收入合计和支出合计填列。

4、后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。

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